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增值稅怎么計算( 二 )

小知識


構成計稅價錢=當作本×（1+當作本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
禁止抵扣人進項稅額=當月全數的進項稅額×（當月免稅項目發賣額 ， 非應稅項目營業額的合計÷當月全數發賣 ， 營業額合計）
2、進口貨色
應納稅額=構成計稅價錢×稅率
構成計稅價錢=關稅完稅價錢+關稅（+消費稅）
3、小規模納稅人
應納稅額=發賣額×征收率
發賣額=含稅發賣額÷（1+征收率）

增值稅怎么計算



05 增值稅科目明細
“進項稅額” ， 記實企業購入貨色或接管應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額 。 企業購入貨色或接管應稅勞務支付的進項稅額 ， 用藍字掛號；退回所購貨色應沖銷的進項稅額 ， 用紅字掛號 。
“已交稅費” ， 核算企業當月繳納本月增值稅額 。
“減免稅條目” ， 反映企業按劃定減免的增值稅條目 。 企業按劃定直接減免的增值稅額借記本科目 ， 貸記“營業外收入”科目 。
“出口抵減內銷產物應納稅額” ， 反映出口企業發賣出口貨色后 ， 標的目的稅務機關打點免抵退稅申報 ， 按劃定計較的應免抵稅額 ， 借記本科目 ， 貸記“應交稅費--應交增值稅(出口退稅)”科目 。 應免抵稅額的計較確定有兩種方式：
第一種是在取得國稅機關《出產企業出口貨色免抵退稅審批通知單》后進行免抵和退稅的管帳處置 。 即按核準數進行管帳處置 。 按《出產企業出口貨色免抵退稅審批通知單》核準的免抵稅額 。 借記本科目 。 貸記“應交稅費--應交增值稅(出口退稅)”科目 。
第二種是出口企業進行退稅申報時 ， 按退稅申報數進行管帳處置 。 按照當期《出產企業出口貨色“免、抵、退”稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目 ， 貸記“應交稅費--應交增值稅(出口退稅)”科目 。

增值稅怎么計算



06 【增值稅怎么計算】“轉出未交增值稅” ， 核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅 。 月末企業“應交稅費--應交增值稅”明細賬呈現貸方余額時 ， 按照余額借記本科目 ， 貸記“應交稅費--未交增值稅”科目 。
“銷項稅額” ， 記實企業發賣貨色或供給應稅勞務應收取的增值稅額 。 企業發賣貨色或供給應稅勞務應收取的銷項稅額 ， 用藍字掛號；退返梢售貨色應沖銷的銷項稅額 ， 用紅字掛號 。 現行出口退稅政策劃定 ， 實施先征后返的出產企業 ， 除來料加工復出口貨色外 ， 出口貨色離岸價視同內銷先征稅 ， 出口單證收齊后再以離岸價為依據按劃定退稅率申報退稅 ， 在出口發賣行為發生后 ， 按劃定征稅率計較銷項稅額貸記本科目 ， 同時按劃定退稅率計較的出口退稅借記“應收補助條目”科目 。 按征退稅率之差計較的不得抵扣稅額借記“出口產物發賣當作本”科目；實施“免、抵、退”稅的出產企業 。 出口貨色發賣收入不計征銷項稅額 ， 對經審核確認不予退稅的貨色 ， 應按劃定征稅率計征銷項稅額 。
“出口退稅” ， 記實企業出口合用零稅率的貨色 ， 標的目的海關打點報關出口手續后 ， 憑出口報關單等有關憑證 ， 標的目的稅務機關申報打點出口退稅而收到退回的稅條目 。 出口貨色退回的增值稅額 ， 用藍字掛號；出口貨色打點退稅后發生退貨或者退關而補繳已退的稅條目 ， 用紅字掛號 。 出口企業當期按劃定應退稅額 ， 應免抵稅額后 ， 借記“應收賬條目--應收出口退稅條目--增值稅”科目、“應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產物應納稅)”科目 。 貸記本科目 。

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