償債能力分析報告怎么寫？ _償債

財務指標計算表的編制（一）主要財務指標體系財務指標分析是指同一期財務報表上的相關項目的數據互相比較，求出它們之間的比率，以說明財務報表上所列項目與項目之間的關系，從而提示企業的財務狀況，是財務分析的核心。主要財務指標體系分為三類：償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。類別名稱單位計算公式償債能力指標流動比率=流動資產/流動負債速動比率=（流動資產-存貨-待攤費用）/流動負債現金比率=（現金+有價證券）/流動負債資產負債率=負債總額/資產總額產權比率=負債總額/所有者權益利息保障倍數=息稅前利潤/債務利息營運能力指標應收賬款周轉率次 =賒銷收入凈額/應收賬款平均余額賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣折讓應收賬款平均余額=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2 存貨周轉率次 =銷貨成本/〔（期初存貨+期末存貨）/2〕流動資產財周轉率次 =銷售收入凈額/流動資產平均占用額固定資產周轉率次 =銷售收入凈額/〔（年初固定資產凈值+年末固定資產凈值）/2〕總資產周轉率次 =銷售收入凈額/資產平均占用額盈利能力指標銷售凈利率=（凈利潤/銷售收入凈額）*100% 主營成本利潤率=（主營業務利潤/主營業務成本）*100% 總資產報酬率=（利潤總額/資產平均總額）*100% 自有資金利潤率=（凈利潤/平均所有者權益）100% 資本保值增值率=（期末所有者權益總額/期初所有者權益總額）*100%1、償債能力分析（1）流動比率。表示每元流動負債有多少流動資產作為償付擔保。它既反映了短期債權人的安全程度，又反映了企業營運資本的能力。一般認為，流動比率為2:1對于企業是比較合適的。（2）速動比率。是企業速動資產與流動負債的比率。這一比率用以衡量企業流動資產中可以立即用于償付流動負債的能力。一般認為，速動比率1:1較為合適。它表明企業的每一元短期負債，都有一元易于變現的資產作為抵償。（3）現金比率。是企業現金類資產與流動負債的比率。現金類資產包括企業所擁有的貨幣資金和持有的有價證券。這一比率不能過高，否則就意味著企業流動負債未能得到合理的運用，經常以獲利能力低的現金類資產保持著，這樣會導致企業機會成本增加。（4）資產負債率。表明企業資產總額中，債權人提供資金所占的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。這一比率小，表明企業的償債能力越強。（5）產權比率。反映企業所有者權益對債權人權益的保障程度。這一比率低，表明企業的長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小，但企業不能充分的發揮負債的財務杠桿效應。（6）利息保障倍數。又稱已獲利息倍數，它反映了獲利能力對債務償付的保證程度。利息保障倍數應至少大于1，且比值越高，企業償債能力越強。2、營運能力指標分析（1）應收賬款周轉率。反映應收賬款財周轉速度的指標。又反映了企業應收賬款變現速度的快慢及管理效率的高低，周轉率越高，反映收賬越迅速，償債能力越強，從而可以最大限度的減少壞賬損失，相對增加企業流動資產的投資效益。（2）存貨周轉率。反映企業銷售能力和流動資產流動性的一個綜合性指標，也是衡量企業生產經營各環節中存貨運營效率的一個綜合性指標。（3）流動資產周轉率。反映企業流動資產周轉速度的指標。在一定時間內，流動資產周轉次數越多，表明以相同的流動資產完成的周轉額越多，流動資產利用效果越好。（4）固定資產周轉率。反映企業固定資產周轉情況，從而衡量固定資產利用效率的一項指標。固定資產周轉率高，表明企業固定資產利用充分，同時也表明企業固定資產投資得當固定資產結構合理，能充分發揮效率。（5）總資產周轉率。可用來分析企業全部資產的使用效率，如果這個比率較低，則說明企業利用全部資產進行經營的效率較差，最終影響企業的利用程度。

償債能力分析報告怎么寫？

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