大家有在建筑企業做過會計的嗎？想互相學習，多交流，我是新手 _互相學習

施工成本核算流程：施工企業在進行工程成本的總分類核算一般的核算程序簡述如下：1.將本期發生的施工費用，按其發生地點和經濟用途分別分配和歸集到有關的施工費用賬戶。2.將歸集在“工程施工──間接費用”賬戶的費用，按照一定的分配標準分配計入有關的工程成本。3.將歸集在“輔助生產”賬戶中的費用，按各受益對象進行分配并轉入“工程施工”、“機械作業”和“管理費用”等賬戶。4.將歸集在“機械作業”賬戶中的費用，按各受益對象進行分配并轉入“工程施工”等賬戶。5.期末，將已計算確定的已完工程實際成本從“工程施工”賬戶轉入“工程結算成本”賬戶。（這里和現行的企業會計制度和施工企業會計核算辦法不同。）施工會計核算流程：施工企業會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。2、支付社會保險費：劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）其他應收款——員工保險（個人繳付部分）內部往來——XX分公司（按全額）貸：銀行存款發放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分）銀行存款或現金（按其差額）3、交納稅金：開具工程款發票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款——建設單位貸：工程結算收入——各項目在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅金——各稅種其他應交款——各費種貸：銀行存款（或內部往來——上海辦事處）4、固定資產：收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。固定資產增加時，借：固定資產——各部門貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）貸：累計折舊5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。購進時，借：低值易耗品——具體名稱貸：銀行存款（或應付賬款）領用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷貸：低值易耗品——具體名稱如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失——待處理流動資產損失貸：低值易耗品——具體名稱經研究決定處理辦法后，借：現金（或其他應收款——相關責任人）營業外支出（余額大于賠償的差額）貸：低值易耗品——具體名稱營業外收入（賠償大于余額的差額）自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品——具體名稱6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷貸：臨時設施攤銷8、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：借：管理費用——工資（或福利費）工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資應付福利費10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即：借：應收賬款——建設單位貸：工程結算收入——各項目部11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：主營業務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅金（各稅種）其他應交款（各費種）12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：借：工程結算成本——各項目部貸：工程施工——工程結轉13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發生額的各明細科目貸：有借方發生額的各明細科目本年利潤14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。16、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。17、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。

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