計提城建稅和教育費對應的科目是營業稅金及附加，但是營業稅金及附加是損益類科目，有是去年的，去年正常計提的時候已轉未分配利潤里中去了，所以今年計提時候計入以前年度損益調整科目，再過渡到未分配利潤借 以前年度損益調整貸 應交稅費-XXX借 利潤分配-未分配利潤貸 以前年度損益調整
【去年12月份漏計提城市維護建設稅和教育費附加，總金額233.83元，可以做補計提嗎？分錄如何編制？】

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