劉穎老師：21年CPA考試《稅法》必背稅率總結

2026-04-13 百科知識稅法基礎知識

為了幫助大家將知識內容掌握全面，順利度過強化階段備考，奧奧請到了劉穎老師，將稅法科目的稅率記憶表進行了整理，希望對大家能夠有所幫助！
2021 CPA加油

劉穎老師：21年CPA考試《稅法》必背稅率總結

劉穎老師
國內學者，教授， 1985年起從事稅收教學和研究，有稅務機關、會計師事務所、稅務師事務所、外商投資企業的多維度實戰經歷。
自1994年開始注冊會計師考試輔導。編寫的“輕松過關?”系列圖書，不僅是財稅人員熱衷的考試用書、也是他們常用的工具寶典！
盡管CPA稅法專業階段考試的目的是考查考生對稅法和認知理解程度和基本應用，不考死記硬背的能力，在考試中很多稅種的稅率會在題目中或試卷某個位置上提供，但是也確實有不提供稅率或者考查考生掌握稅率的題目。
因此，稅法中的一些稅率還是需要考生記憶的。從以往考試命題看， 2021年CPA稅法考試各個稅種稅率的把握程度應該如下：
1、增值稅：需要記憶各檔次稅率、征收率、預征率的范圍和運用。在解題時要辨析業務內容準確使用稅率、征收率和預征率。
2、消費稅：以往曾在計算題中曾不提供啤酒的稅率。考生要記憶啤酒和零售環節超豪華小汽車的稅率，并建議熟悉金銀首飾的稅率。
3、城市維護建設稅、煙葉稅的稅率及兩個附加的征收比率需要記憶。
4、關稅、船舶噸稅的稅率在考試時會提供。
5、資源稅、城鎮土地適用稅、耕地占用稅的稅率在考試時會提供，但耕地占用稅的加按比例和優惠稅率需要掌握。
6、房產稅的三檔稅率需要記憶；契稅1%、1.5%、2%的優惠稅率的運用需要記憶；土地增值稅稅率在個別年份考試中不提供，建議記憶。
7、車輛購置稅的稅率需要記憶；車船稅的稅率在考試時會提供；印花稅的稅率近些年考試中都有提供，營業賬簿的優惠要記憶。
8、企業所得稅的25%、20%、15%、10%的稅率及運用需要記憶。
9、個人所得稅記憶比例稅率、減按10%的稅率和20%、30%、40%的預征預扣率，但七級超額累進稅率（年稅率表和月稅率表）和五級超額累進稅率在考試時會提供。
【劉穎老師：21年CPA考試《稅法》必背稅率總結】綜上，必須記憶稅率或征收率的包括：
? 增值稅；
? 消費稅啤酒和零售超豪華小汽車；
? 城建稅；兩個附加；煙葉稅；房產稅；
? 車輛購置稅；
? 企業所得稅；
? 個人所得稅20%的比例稅率項目、減按10％稅率和20%、30%、40%的預征預扣率。
另外，建議記憶的稅率包括：金銀首飾的消費稅稅率；耕地占用稅每平米2元的優惠稅率、加按150%征收的情形；土地增值稅的稅率。
以上就是21年CPA稅法考試應記憶的稅率，如果你覺得內容不錯的話，記得點贊轉發哦~

劉穎老師：21年CPA考試《稅法》必背稅率總結

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